中国：广州新旧养老金政策对比

记者  梁金莺

私人理财, 2007年6月21日

近日，广州市政府公布了《转发广东省人民政府关于贯彻国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的通知》。根据新政策，广州将对养老保险的缴费基数、费率、养老金的计发办法进行全方位调整。这是近年来广州养老保险制度调整最大的一次。那么，新旧养老金政策有什么异同呢？

基 数：由市基改为省基

从7月1日起，养老保险的缴费基数的上下限将由以全市上年度在岗职工月平均工资为标准，改为以全省上年度在岗职工月平均工资为标准。

按照新政策，参保人应税工资、薪金高于全省上年度在岗职工月平均工资(简称省基)300%的，以省基的300%为缴费基数；参保人应税工资、薪金低于省基60%的，则以省基的60%为缴费基数。

按旧政策，广州养老保险的缴费基数是以广州市上年度在岗职工月平均工资为标准的(简称市基)。由于省基比市基低，比如今年7月1日起新的社保年度，省基为2182元(未定)，而市基是3026元，两者相差近千元。按旧政策，养老保险缴费基数的下限为3026×60%＝1815.6元，上限为3026×300%＝9078元。

而按照新政策，养老保险缴费基数的下限为2182×60%＝1309.2元，上限为2182×300%＝6546元。

养老保险缴费基数的上下限将由原来的1815.6元-9078元下降到1309.2元-6546元。

此次政策调整后，从化、增城由于之前执行的是与广州市区不同的缴费标准，这两个地方的在岗职工月平均工资低于全省平均水平，按照新的办法缴费以后，事实上是提高了他们的缴费下限，因此新出台的文件特别明确，这两个地区的参保人如果本人月缴费工资低于全省上年度在岗职工月平均工资60%的，可以按照当地上年度在岗职工月平均工资的60%缴费，也就是说他们可以按照当地标准缴而非省的标准，以后再逐步过渡到按全省的标准缴费。

费 率：非广州市城镇户口职工单位要缴20%

按照新政策，参加广州市(含番禺、花都、从化、增城四个独立统筹区)基本养老保险统筹参保单位和参保人，自7月1日起，缴纳基本养老保险的费率分别统一为20%和8%，非广州市城镇户口职工也执行这一标准。而私营企业、民办非企业单位、自然人注资总额超过资本总额50%以上的参保单位和参保人，缴费的费率可分别按12%和8%执行。

而按旧政策，国有企业、集体企业、股份制企业、股份合作制企业、外商投资企业、机关事业单位、社会团体、民办非企业单位执行单位20%、个人8%的费率；私营企业、个体工商户及其职工、非本市城镇户口职工执行单位12%、个人8%的费率。

按旧政策，以2007年度社会平均工资计算，按照广州市的社会平均工资3026元算，个人每月缴纳的养老保险费用最低下限为1815.6×8%＝145.2元，上限为9078×8%＝726.2元。

而按新政，以省社会平均工资2182元计算，个人每月缴纳的养老保险费用最低下限为1309.2×8%＝104.7元，上限为6546×8%＝523.7元。

新旧政策的个人缴纳的下限相差145.2-104.7＝40.5元，上限相差726.2-523.7＝202.5元。

按旧政策，国有单位缴纳的下限为1815.6×20%＝363.1元，上限为9078×20%＝1815.6元。而按新政策，以省基计算，国有单位缴纳的下限为1309.2×20%＝261.8元，上限为6546×20%＝1309.2元。下限相差363.1-261.8＝101.3元，上限相差1815.6-1309.2＝506.4元。

私营企业按市标准缴纳的下限为1815.6×12%＝217.9元，上限为9078×12%＝1089.4元。而按新政策，以省基计算，国有单位缴纳的下限为1309.2×12%＝157.1元，上限为6546×12%＝785.5元。下限相差217.9-157.1＝60.8元，上限相差1089.4-785.5＝303.9元。

计发办法：不同年龄计发月数不同，月缴越多拿得越多

根据广州市劳动保障局的反复测算，在2006年7月1日至2011年6月30日这五年期间退休的群体当中，将有差不多78%的人将因为新政的实施而获得比老办法更多的退休金。

为了避免新老计发办法转换过程中出现较大震荡，广州市除执行2006年6月30日之前已申领基本养老金的参保人，仍按照老办法计发基本养老金外，还专门设置了5年过渡期(2006年7月1日至2011年6月30日)，对过渡期内申领基本养老金的参保人，按新办法计算的基本养老金低于按原办法计算的基本养老金的，其差额部分作为补差计发，也就是采取就高不就低的方式，仍采用老办法计发退休金。而对于2011年7月1日以后申领基本养老金的人群，则按新办法计发退休金。

按照新政，个人基本养老金＝个人账户养老金+基础养老金。而基础养老金＝(全省上年度在岗职工平均工资+本人指数化月平均缴费用工资)/2×缴费年限×1%。这就表明今后的参保人每月缴费越多、缴费时间越长，退休后拿到的养老金也就越多。另外，计发月数也不再统一按照120个月来计算，而是按照国家新规定，不同退休年龄的计发月数不同。

举例：A与B同是25岁参加工作并于今年同一时间退休。假设A连续缴费30年后于55岁时退休，其个人账户金额为17万元，退休前指数化月平均工资为1000元。按照新的办法，A这17万的个人账户金额将按170个月的时间予以发放，即170000/170=1000元。而其基础养老金＝(2182+1000)/2×30×1%＝477.3元。两项相加，则A的月退休金为1000+477.3＝1477.3元。

而B是连续缴费35年后于60岁退休，假设其个人账户金额也为17万元，退休前指数化月平均工资同样为1000元。那么B的个人账户养老金将由170000/139=1223元，其基础养老金＝(2182+1000)/2×35×1%＝556.85，两项相加后，则B的月退休金为1223+556.85＝1779.85元。

可见，退休前待遇差不多的两人，缴费时间长的B比A一下子就多出了1779.85-1477.3＝302.55元/月。

综上所述，新办法下多缴多得的激励机制更明显。原来只要缴满15年，基础养老金就可按20%计发，而现在则只能得到15%，但如果多缴，以一个人18岁参加工作60岁退休为例，缴满42年，就可得42%。据测算，原来的待遇最低与最咧任?:5.6，现在可达1:9.5，享受待遇与缴费多少、时间长短挂钩的机制更加完善。

退休时缴费年限不足可延缴，缴费率按个体户执行

对于缴费年限不足15年而导致达到退休年龄后无法按月领取养老金的社会群体的养老问题，在本次政策调整中，广州市就突破性地出台了具体的办法解决这一问题，并且提供了两套方案保证其尽快享受到退休金。据悉，目前市内这一群体的总人数在6000人左右。

1. 可一次性补缴

按照新政，原最后在广州参加养老保险、于2006年6月30日前达到国家规定退休年龄，但因缴费年限不足15年而无法享受按月领取养老金待遇的本省户籍参保人，可按照其达到国家退休年龄时距2006年6月30日的时段选择一次性继续缴费直至满足缴费年限方式解决。其通过一次性继续缴费后符合条件的，从其申请领取基本养老金的次月开始按月发放基本养老金。

例如原某国有企业的合同制职工C今年61岁，其原参保缴费年限为11年，因不够15年而无法达到按月领取养老金的标准。按照旧政策，C只能选择将参保期间的个人账户部分资金一次性连同本息提取。

而根据新规定，假设其达到法定退休年龄(女55岁)时为2001年6月30日，那么她便可通过一次性继续缴费的方式将(2006-2001＝5年)为期5年的达标应缴年限补足。通过一次性缴费后，其缴费年限就变成了11+5＝16年，符合按月领取养老金的标准。缴费年限补足后当即提出申请便可于次月开始享受每月领取退休金了。

2. 延缴费率同个体户

对于一次性继续缴费后仍不符合按月享受基本养老金条件的，可继续延长缴费至其符合条件止。继续延长缴费的费基、费率按当期城镇个体工商户和灵活就业人员的费基、费率执行。

基本养老金从其符合条件、申请领取基本养老金的次月起发放。对于原已领取一次性养老保险待遇的参保人，在其全额退还已领取的一次性待遇后，承认其原缴费年限(含视同缴费年限)，与继续缴费年限(含一次性继续缴费年限)合并计算，个人账户储存额累计计算。

高收入者损失，可通过地方养老金、 企业年金索回

对于低收入者来说，目前广州市的最低工资标准为780元，一些在劳动密集型企业就业的人员每月工资只有1000多元，因为月薪低于缴费下限的需要按照最低下限缴费，他们需要按照1815.6元的月薪计算缴费；按照新的办法，他们就可以按照1309.2元的月薪缴费，这就拉近了他们的实际月收入与应缴纳的月薪之间的差距，从而减轻了企业和个人的缴费负担，激发了他们的参保积极性。

而对于年收入超过12万元的高收入群体而言，缴费基数上限可减少9078-6546＝2532元。在缴费基数下限因参照了省标准而下调的同时，其上限也因为采用了省标准而下调。这样一来，在缴得多退休后享受得就多的政策下，对那些月收入超过省在岗职工上年度月平均工资300%的高收入群体而言就造成了一定的不公平。因为他的实际月缴费基数将减少，并直接导致个人账户金额减少，并最终造成其基本养老金中的个人账户养老金减少。

其实，新政策中已明确了这一部分人群的损失，将通过计发地方性养老保险金办法予以弥补，此外这部分高收入群体还可通过参加企业年金的方式，进一步充实或扩大自己的养老金水平。

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